又一家上市銀行將取消監(jiān)事會(huì)。

5月21日，長沙銀行召開2024年年度股東大會(huì)，“不再設(shè)置監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使”成為此次股東大會(huì)審議議題之一。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，近期，多家銀行及保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)布了擬撤銷或不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)的公告，不但涉及國有大型商業(yè)銀行、全國股份制銀行和地方性城商行、農(nóng)商行等，還有上市保險(xiǎn)公司、外資財(cái)險(xiǎn)公司等。

種種跡象表明，金融機(jī)構(gòu)的公司治理正在經(jīng)歷一次深刻改革。據(jù)了解，金融機(jī)構(gòu)取消監(jiān)事會(huì)的思路來源于《中華人民共和國公司法》（以下簡稱公司法）的修改，為做好公司治理監(jiān)管規(guī)定與公司法的銜接，金融監(jiān)管總局曾在去年末下發(fā)相關(guān)文件為金融機(jī)構(gòu)在公司治理結(jié)構(gòu)上的優(yōu)化提供了合規(guī)空間，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)探索更適應(yīng)自身發(fā)展的治理模式。

就在近日，金融監(jiān)管總局又發(fā)布新規(guī)，對(duì)信托公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改革。新規(guī)明確，信托公司可依據(jù)公司章程在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，由董事組成并行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，從而無需單獨(dú)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事。這一調(diào)整打破了傳統(tǒng)“三會(huì)一層”（股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層）的治理框架，是監(jiān)管部門優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)的重要嘗試。

有業(yè)內(nèi)人士表示，從一些金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營現(xiàn)狀來看，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能與董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)存在一定的重疊，導(dǎo)致監(jiān)督效率低下且增加了運(yùn)營成本，而取消監(jiān)事會(huì)并由董事會(huì)中的審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，將為金融機(jī)構(gòu)的公司治理提供更加靈活的選擇。

監(jiān)事會(huì)為何被取消？

金融機(jī)構(gòu)取消監(jiān)事會(huì)的根源始于2024年。2024年7月修訂實(shí)施的公司法（以下或稱新公司法）指出，有限責(zé)任公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。公司董事會(huì)成員中的職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員。

2024年12月，為貫徹落實(shí)公司法，做好監(jiān)管制度銜接，為金融機(jī)構(gòu)在完善治理架構(gòu)、開展章程修改等工作提供具體遵循，金融監(jiān)管總局起草并形成了《關(guān)于公司治理監(jiān)管規(guī)定與公司法銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《通知》），明確金融機(jī)構(gòu)（包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融控股公司）可以按照公司章程規(guī)定，在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使公司法和監(jiān)管制度規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。

在《通知》的指引下，近段時(shí)間已有中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、華夏銀行、長沙銀行、上海銀行、重慶農(nóng)商行、中國人保等多家銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)布董事會(huì)決議公告表示，擬撤銷或不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)。

據(jù)悉，監(jiān)事會(huì)成員主要包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，可行使檢查公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出解任的建議；向股東會(huì)會(huì)議提出提案等權(quán)力。

“在新公司法頒布前，不少金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)在討論是否設(shè)置監(jiān)事會(huì)的問題。一些銀行機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)營中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能與董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)存在一定的重疊，導(dǎo)致監(jiān)督效率低下且增加了運(yùn)營成本。除了新公司法的規(guī)定外，金融機(jī)構(gòu)撤銷或不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)的決定還可能受到其他因素的影響，如公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、內(nèi)部治理現(xiàn)狀等?！蔽鞅闭ù髮W(xué)金融與法律研究院副院長、大成（上海）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人陳勝律師在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者書面采訪時(shí)表示，新公司法允許企業(yè)選擇單層制治理模式，為金融機(jī)構(gòu)撤銷或不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)提供了法律依據(jù)，是其作出此類決定的重要法律基礎(chǔ)。

相關(guān)職責(zé)誰來承接？

監(jiān)事會(huì)撤銷或取消后，監(jiān)事會(huì)職責(zé)工作將如何承接？從幾家披露公告的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)來看，由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)承接監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)是當(dāng)前的主要途徑。例如，招商銀行、華夏銀行、上海銀行的公告均顯示，公司不再設(shè)置監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)承接法律法規(guī)規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)。

據(jù)了解，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，通常由獨(dú)立董事占多數(shù)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性，評(píng)估外部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性等。在未來取消監(jiān)事會(huì)制度后，審計(jì)委員會(huì)將在銀行的公司治理中發(fā)揮更為關(guān)鍵的作用。

重慶農(nóng)商行在其2024年股東大會(huì)會(huì)議文件中表示，對(duì)于具有國資背景的企業(yè)，新公司法明確規(guī)定可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，而由董事會(huì)下轄的審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)。這一變化體現(xiàn)了新公司法對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的靈活性和適應(yīng)性的提升，同時(shí)也反映了監(jiān)事會(huì)作為傳統(tǒng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的歷史地位在新公司法中得到了某種程度的調(diào)整。

在陳勝律師看來，由董事會(huì)中的審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，能為金融機(jī)構(gòu)的公司治理提供更加靈活的選擇，具有多方面的積極影響。

首先，金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和股東結(jié)構(gòu)存在較大差異。新公司法賦予金融機(jī)構(gòu)自主選擇治理模式的權(quán)利，使其能夠根據(jù)自身實(shí)際情況選擇最適合的治理結(jié)構(gòu)。例如，大型金融機(jī)構(gòu)可能需要更復(fù)雜的監(jiān)督機(jī)制，而中小金融機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)相對(duì)單一的機(jī)構(gòu)則可以通過單層制治理模式實(shí)現(xiàn)更高效的運(yùn)營。

其次，單層制治理模式下，董事會(huì)能夠更直接地行使監(jiān)督職能，減少了內(nèi)部制衡機(jī)制中的摩擦，有助于提高金融機(jī)構(gòu)的決策效率和運(yùn)營效益。特別是在金融市場(chǎng)快速變化的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)需要快速響應(yīng)市場(chǎng)變化，高效的決策機(jī)制能夠增強(qiáng)其競(jìng)爭力。

再次，對(duì)于中小金融機(jī)構(gòu)或股東人數(shù)較少的機(jī)構(gòu)，設(shè)立監(jiān)事會(huì)可能會(huì)增加運(yùn)營成本。新公司法允許這些機(jī)構(gòu)選擇不設(shè)立監(jiān)事會(huì)，而是通過董事會(huì)中的審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)督職能，從而降低管理成本，提高資源利用效率。

最后，更加靈活的治理模式為金融機(jī)構(gòu)的治理創(chuàng)新提供了空間。金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略，探索更加科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)制，提升治理水平和運(yùn)營效率。通過優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)能夠更好地履行合規(guī)義務(wù)，提升合規(guī)管理水平。這有助于金融機(jī)構(gòu)避免因違規(guī)行為而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運(yùn)營。

不過，對(duì)于此項(xiàng)變化，市場(chǎng)也出現(xiàn)了一些爭議點(diǎn)，比如由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)是否能較好地履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)以及如何通過改革發(fā)揮獨(dú)立、有效的監(jiān)督制衡作用等。

“由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)，一定程度上有助于降低溝通和管理成本，提升公司治理特別是監(jiān)督效率。但同時(shí)要看到，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督對(duì)象是董事會(huì)、高管層及董事、高管，而審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的專門委員會(huì)，全部由董事組成。”招聯(lián)首席研究員董希淼對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督董事會(huì)、董事，是自己監(jiān)督自己，存在著角色沖突，恐將難以發(fā)揮獨(dú)立、有效的監(jiān)督制衡作用。

值得一提的是，在取消監(jiān)事會(huì)之前，多家銀行的監(jiān)事長職位已處于長期空缺狀態(tài)。